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各區(qū)人民政府，市直各部門單位，各企事業(yè)單位：

　　《烏海市稅費綜合治理工作實施方案》已經市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結合實際，認真貫徹落實。2017年5月10日由烏海市人民政府辦公廳印發(fā)的《烏海市綜合治稅工作實施方案》（烏海政辦發(fā)〔2017〕41號）同時廢止。

　　2025年5月20日????????

　　（此件刪減后公開） ?????

　　烏海市稅費綜合治理工作實施方案

　　為加強稅費征收管理和服務保障，維護納稅人繳費人合法權益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《內蒙古自治區(qū)稅費保障辦法》等相關法律法規(guī)和文件規(guī)定，現(xiàn)制定如下實施方案。

　　一、總體要求

　　堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神以及習近平總書記對內蒙古的重要指示精神，以鑄牢中華民族共同體意識為工作主線，推進稅費綜合共治，健全“黨政領導、稅務主責、部門協(xié)作、社會參與”的稅費共治新體系。通過加強各區(qū)、各部門之間的信息交換、聯(lián)合監(jiān)管，著力解決稅費征管過程中征納雙方信息不對稱、部門涉稅費信息交換渠道不暢、重點行業(yè)管控不到位、稅收征管力量薄弱等問題。通過構建稅費共治格局、加強稅費征收管理、保障稅費收入、維護公平稅收環(huán)境、保障納稅人、繳費人合法權益，有效提高納稅遵從度，提升征管效率，努力實現(xiàn)抓財源增收入，鞏固經濟回升向好勢頭的目標，切實推動全市經濟高質量發(fā)展。

　　二、工作任務

　　（一）加強涉稅費信息共享交換

　　市、區(qū)相關部門應通過烏海市政務數(shù)據(jù)交換平臺開展涉稅費信息數(shù)據(jù)目錄管理、數(shù)據(jù)歸集與共享等相關工作，確保稅費信息數(shù)據(jù)管理的規(guī)范性、高效性和安全性。

　　1.明確內容及方式。根據(jù)稅費征管工作需要，各部門要積極配合提供相關涉稅費信息。為提高效率、減輕負擔，使涉稅費信息的綜合分析應用工作能夠靶向發(fā)力，數(shù)據(jù)共享暫不設置固定報送期限，主要以按需提供的方式開展。各部門應根據(jù)稅費征管工作需要，與數(shù)據(jù)使用部門及時對接確定具體內容、格式、口徑等詳細要求，提供相應的涉稅費信息。

　　2.壓實工作責任。各部門要充分認識涉稅費信息共享在全市稅費綜合治理工作中的重要性，結合本部門工作職能，根據(jù)《烏海市涉稅費信息共享目錄》要求，做好涉稅費信息共享的各項基礎工作，細化流程，責任到人，確保信息共享工作扎實開展，有序運行。

　　3.強化督導檢查。加強對各部門涉稅費信息共享工作開展情況督促指導。

　　4.工作要求。各部門對涉稅費數(shù)據(jù)的收集、交換、使用和保管，應當依法采取安全處理措施，嚴格執(zhí)行保密規(guī)定，不得泄露涉稅費數(shù)據(jù)，不得將涉稅費數(shù)據(jù)用于履行法定職責之外的用途。收集涉及個人的稅費數(shù)據(jù)，應當限于實現(xiàn)處理目的的最小范圍，不得超出履行法定職責所必需的范圍和限度。因工作需要，對涉稅費共享數(shù)據(jù)目錄范圍外，或者臨時性、偶發(fā)性的涉稅費數(shù)據(jù)需求，相關部門可與其他部門協(xié)商獲取。

　　（二）加強重點領域聯(lián)合監(jiān)管

　　1.加強煤炭行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管。各區(qū)人民政府要結合轄區(qū)內工作實際制定具體的工作方案，對煤炭行業(yè)稅費征收進行綜合管理。各部門要立足本職工作，通力協(xié)作，共同做好開采、洗選、商貿、煉焦等煤炭行業(yè)各環(huán)節(jié)全鏈條的監(jiān)管工作。一是全面掌握基本情況。核查轄區(qū)內井工煤礦、露天煤礦、采空區(qū)治理項目、滅火工程治理項目的坐標、儲量、面積、產能等信息，依托“烏海市煤炭市場運行監(jiān)測平臺”掌握產銷數(shù)據(jù)，稅務、能源、自然資源、統(tǒng)計、應急等部門依據(jù)相應數(shù)據(jù)進行橫向分析比對，研判煤炭開采企業(yè)自行申報數(shù)據(jù)的真實性，依法對隱瞞收入的情況加大懲戒力度。二是持續(xù)規(guī)范煤炭銷售價格。各區(qū)人民政府應組織相關部門逐步建立健全煤炭產品市場價格區(qū)間范圍監(jiān)測舉措，依據(jù)市場實際收集煤炭價格信息。對于嚴重偏離價格區(qū)間的，各區(qū)人民政府要對相應企業(yè)進行走訪、調研，了解情況并提出整改建議，防范企業(yè)“以好充次”從而導致產值、稅收流失。三是嚴厲打擊“跑冒滴漏”行為。能源、自然資源、應急及相關部門要加大對煤炭開采企業(yè)“跑冒滴漏”行為的打擊力度，通過現(xiàn)場檢查與技術防控相結合的方式提升監(jiān)管效率，對違法違規(guī)行為依法予以處罰。

　　2.加強異地建筑安裝行業(yè)管理。各區(qū)人民政府要組織相關部門積極落實異地建筑安裝企業(yè)預繳稅款管理工作。各相關部門及時向稅務部門提供重點項目招投標、開工施工、工程款撥付、工程備案等相關涉稅信息，稅務部門利用相關數(shù)據(jù)與企業(yè)申報入庫信息交叉比對，確保稅款應收盡收。將稅款預繳結果查驗內嵌于行政管理環(huán)節(jié)，對于財政資金支付的工程項目，相關部門在結算工程款前要查驗稅務部門出具的完稅證明。對于非財政資金支付的項目，相關部門在竣工驗收前要查驗稅務部門出具的完稅證明。

　　3.加強稅費征收協(xié)同共管。各部門應當根據(jù)稅務部門確認納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策以及稅費征收管理等工作的需要，協(xié)助稅務機關開展稅源核查，認定納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠的資格或者出具專業(yè)鑒定意見。包括但不限于以下情形：財政部門應當對非營利組織享受免稅的資格聯(lián)合稅務部門進行認定，并定期予以公布；發(fā)展改革、民政、科技等部門應當在認定納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠政策資格時及時告知稅務部門，稅務機關在后續(xù)管理中，不能準確判定企業(yè)是否具備享受稅收優(yōu)惠的資格，可提請相關部門出具意見；科技部門應當在稅務部門對企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)項目提出異議并申請出具鑒定意見時，及時回復意見；工業(yè)和信息化、生態(tài)環(huán)境等部門應當在稅務部門不能準確判定企業(yè)購置的專用設備是否符合相關技術指標時，配合做好判定工作；生態(tài)環(huán)境部門應當在稅務部門對享受從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策的企業(yè)條件提出異議時，配合做好核查工作；教育、公安、民政、人社、醫(yī)保、人民銀行等部門，應當配合稅務部門核查納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等個人所得稅專項附加扣除信息。稅務部門將未按時申報繳納，且經催報催繳后仍未申報繳納的劃轉由稅務部門征收的非稅收入企業(yè)明細定期共享到同級財政、審計和執(zhí)收部門，由財政、審計和執(zhí)收部門根據(jù)相關規(guī)定進行管理，并將結果及時反饋至稅務部門，有效督導相關企業(yè)及時申報繳納相關費款。

　　4.加強財產行為稅管理。各區(qū)人民政府要加強對轄區(qū)內財產行為稅源的綜合管理，組織自然資源、住建、水務、農牧、環(huán)保等部門摸清房屋、土地、耕地、探礦權、采礦權、水資源、污染排放等存量信息及變更信息，稅務部門利用信息化手段進行匹配分析，對于納稅人未申報或少申報的行為及時補征稅款。相關部門定期向稅務部門共享稅源增減變動情況，確保稅費征收與稅源變動保持同步。

　　5.加強居民消費集中領域的監(jiān)管。各區(qū)人民政府要重視餐飲、住宿、商超、醫(yī)藥、娛樂、停車場、成品油銷售、二手車銷售等居民消費集中度高的領域對經濟發(fā)展、數(shù)據(jù)統(tǒng)計以及稅收的重要性，組織商務、市場監(jiān)管、公安、財政、稅務、綜合執(zhí)法等部門逐個行業(yè)制定監(jiān)管方案，通過信息共享、典型戶調查、政策宣講、聯(lián)合入戶等措施，同時借助行業(yè)協(xié)會、商場管理等第三方力量，準確掌握行業(yè)經營特點和收入情況，提升依法納稅意識，營造公平公正的營商環(huán)境，對違規(guī)違法行為加大打擊力度，以點帶面促使其他納稅人規(guī)范經營。除上述所列領域外，如需對其他行業(yè)或領域開展聯(lián)合監(jiān)管，相關部門報市財政局，經會議研究同意后依法依規(guī)開展相關工作。

　　（三）加強失信行為聯(lián)合懲戒

　　稅務部門向各部門推送重大稅收違法失信主體信息，各部門依法依規(guī)對相應主體采取聯(lián)合懲戒措施，包括但不限于：限制金融機構融資授信、限制取得政府出讓土地、限制參加政府采購活動、限制政府性資金支持、撤銷榮譽稱號、取消參加評優(yōu)評先資格等。

　　（四）加強欠繳稅費聯(lián)合清理

　　清理欠繳稅費事關全市財政收入，大額欠繳稅費往往具有成因復雜、清理困難的特點，需要各部門充分發(fā)揮職能作用，共同協(xié)稅護費。中國人民銀行烏海市分行負責提供欠繳稅費納稅人、繳費人全部銀行賬號；各部門共享欠繳稅費納稅人、繳費人繳存的保證金、質量款等各類資金繳存信息；稅務部門與人民法院在涉稅費信息共享、訴訟調解、企業(yè)破產處置、司法拍賣、強制執(zhí)行等方面加強協(xié)作，及時獲取涉及動產、不動產、無形資產處置的生效法律文書信息和拍賣信息等。人民法院與稅務部門要加強信息共享，對于欠繳稅費納稅人、繳費人相關財產涉及司法訴訟的，人民法院應及時通知稅務部門介入，防范國家稅款流失。人民法院及時通知稅務機關參加破產清算，在依法拍賣、變賣被執(zhí)行人財產或受理破產案件時，協(xié)助稅務部門依法扣繳稅費。對于欠繳稅款的被執(zhí)行人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產，對國家稅收造成損害的，人民法院應依法支持稅務部門行使代位權、撤銷權；稅務部門依法通知出入境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境的，出入境管理機關應當按照國家規(guī)定予以處理。

　　三、工作要求

　　市、區(qū)各部門要充分認識加強稅費綜合治理的重要意義，將強化涉稅信息共享、重點領域聯(lián)合監(jiān)管作為抓財源、增收入的有力抓手，確保全市經濟工作穩(wěn)步運行。要加強信息溝通和資源整合，提高稅費綜合治理工作質效。建立責任人和聯(lián)絡人制度，各部門要明確一名分管領導，并確定一名聯(lián)絡人員負責稅費綜合治理工作，積極落實信息共享、聯(lián)合監(jiān)管、溝通交流等工作。

　　附件：1.烏海市涉稅費信息共享目錄

　　附件1

　　烏海市涉稅費信息共享目錄